Reform udskydes: Kryptoinvestorer risikerer skat af gevinst på 0 kr.

Nye skatteregler for gevinst og tab på kryptovaluta er udskudt på ubestemt tid. Det betyder, at de mest velhavende kryptoinvestorer risikerer at skulle betale op til 57 pct. i skat. Men som alle andre kan de kun fratrække 26 pct. for tab.

Mod forventning er kryptoskatten skrevet ud af regeringens lovkatalog, og det er uheldigt, for flere og flere danskere køber kryptovaluta. Det anslås, at der er tale om 450.000, og tallet er stigende.

I et svar til Finans forklarer Skatteministeriet, hvorfor lovforslaget ikke bliver fremsat i år.

»Skatteministeriet har gennem et stykke tid arbejdet for at sikre, at den fremtidige beskatning af kryptoaktiver sker efter tidssvarende og hensigtsmæssige regler. I det arbejde har vi inddraget rådgivere og brancheorganisationer. Før der bliver truffet en beslutning om nye beskatningsregler af kryptoaktiver, er der fortsat et stykke arbejde og nogle vigtige drøftelser foran os,« skriver Skatteministeriet.

At reglerne ikke ændres i år, er dårligt nyt for beskatning af kryptovaluta, mener Søren Bech, der er skatteekspert hos revisionsgiganten PwC.

»Som reglerne er nu, beskatter man gevinst som personlig indkomst. Næste år får vi top-topskatten for de højestlønnede. De risikerer dermed at komme til at betale 57 pct. i skat,« siger Søren Bech.

Reglerne for beskatning af kryptovaluta for privatpersoner adskiller sig væsentligt fra skat af andre investeringer. Kryptoinvesteringer betragtes som investeringer med høj risiko.

Skattereglerne er langt mere komplekse end for aktier, investeringsbeviser og obligationer. Det betyder, at handel med krypto ikke er for hvem som helst, understreger Søren Bech.

Fortjeneste beskattes som personlig indkomst med op til 52 pct. og fra næste år op til 57 pct. for højtlønnede. Tab kan kun fratrækkes som et ligningsmæssigt fradrag, og det giver en skattebesparelse på ca. 26 pct. Beskatning sker ved salg.

Hvis der i samme år både er gevinst og tab på kryptoaktiver, kan tabet som udgangspunkt ikke modregnes i gevinsten. Der kan heller ikke ske modregning mellem forskellige kryptoaktiver solgt i samme indkomstår – gevinster og tab skal opgøres separat.

Samtidig er der en skævhed i modregningsreglerne. Hvis en kryptoinvestor således har gevinst på én valuta, men tab på en anden, kan tabet ikke modregnes. Kun hvis der er tale om samme valuta – eksempelvis bitcoin – kan der modregnes.

Til sammenligning beskattes gevinster og tab på obligationer med ca. 25-42 pct., mens aktiegevinster beskattes med enten 27 eller 42 pct.

Ifølge det nu opgivne lovforslag skulle både gevinster og tab medregnes i kapitalindkomsten og beskattes med mellem 25 og 42 pct.

Det er foreslået, at fortjeneste og tab skal opgøres efter lagerprincippet. Det er uheldigt, mener Søren Bech. Det kan reelt betyde, at man kommer til at betale skat, selv om man ikke har tjent en krone.

F.eks. kan man første år have en fortjeneste på 100.000 kr., der bliver beskattet med 42 pct., og næste år et tab på 100.000 kr., som giver en skattebesparelse på ca. 25 pct.

»Over de to år har det netto kostet 17.000 kr. i skat, selvom fortjenesten er 0 kr.,« konstaterer Søren Bech.

Behovet for at få bedre klarhed om skattereglerne er vigtigt, mener Søren Bech. I USA er handlen eksploderet, og efterhånden er flere banker hoppet med på kryptovognen. Herhjemme er det indtil videre kun Danske Bank, der har planer om det.

»Ret beset hvis ikke man får styr på det indberetningsmæssigt, er der risiko for, at man betaler den forkerte skat,« konstaterer Søren Bech.

Lovforslaget var en konsekvens af, at EU har øget fokus på at bekæmpe skatteunddragelse på gevinster. Fra 2019 til 2023 har kontroller med kryptoaktiver sikret yderligere 180 mio. kr. til statskassen.